本報(bào)記者 李勇

    在4月28日爆出存在控股股東對(duì)上市公司非經(jīng)營(yíng)性資金占用問(wèn)題后，ST熱電5月19日晚間披露相關(guān)公告稱，公司當(dāng)天收到了大連證監(jiān)局對(duì)公司、相關(guān)責(zé)任人以及控股股東分別出具的采取責(zé)令改正措施的決定。

    “責(zé)令改正屬于監(jiān)管部門(mén)采取的一項(xiàng)監(jiān)管措施，主要是為了整改公司目前存在的問(wèn)題。”有不愿具名的律師告訴《證券日?qǐng)?bào)》記者，“ST熱電2021年存在的資金占用問(wèn)題，直至2022年4月29日才正式披露，公司或還涉嫌多項(xiàng)信息披露違法違規(guī)，并可能受到進(jìn)一步處罰。”

    占用緣于煤炭漲價(jià)和供應(yīng)緊張

    在4月28日公告存在資金占用問(wèn)題當(dāng)日，上海證券交易所對(duì)ST熱電就發(fā)出了監(jiān)管工作函。5月13日，上海證券交易所在向ST熱電發(fā)出的年報(bào)問(wèn)詢函中，關(guān)注的第一個(gè)問(wèn)題也是公司的資金占用問(wèn)題。

    據(jù)5月19日晚間ST熱電對(duì)問(wèn)詢函的回復(fù)，公司的資金占有問(wèn)題主要緣于2021年煤價(jià)大幅波動(dòng)和供應(yīng)緊張，占用資金發(fā)生的起始時(shí)間為2021年1月，到2022年4月22日時(shí)，公司控股股東大連熱電股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱：熱電集團(tuán)）已將資金占用本金及利息全部?jī)斶€。

    據(jù)ST熱電公告，因2021年煤炭成本大幅增加，為保證民生供暖不受影響，必須整合全集團(tuán)各方面資金資源以保障煤炭采購(gòu)，從而形成了期間占用。

    同時(shí)，2021年煤炭資源極為緊張，“搶煤”及船到無(wú)煤的情況時(shí)有發(fā)生，導(dǎo)致出現(xiàn)資金到賬但煤炭未能及時(shí)供應(yīng)等問(wèn)題。此外，還因存在煤炭質(zhì)量極不穩(wěn)定臨時(shí)調(diào)配資源和落實(shí)政府保供要求煤炭?jī)?chǔ)備增加等方面原因，從而形成了期間占用。

    ST熱電前期披露的審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司非經(jīng)營(yíng)性資金占用及其他關(guān)聯(lián)資金往來(lái)情況匯總表的專項(xiàng)審核報(bào)告顯示，熱電集團(tuán)2021年度對(duì)上市公司累計(jì)非經(jīng)營(yíng)性資金占用4.91億元，累計(jì)償還2.97億元，資金占用利息462.74萬(wàn)元，截至2021年末，熱電集團(tuán)對(duì)上市公司的非經(jīng)常性占用本金及利息余額合計(jì)1.98億元。其他關(guān)聯(lián)資金往來(lái)方面，2021年度的累計(jì)發(fā)生額為6.41億元。而據(jù)ST熱電2021年3月份披露的相關(guān)公告，公司對(duì)2021年度日常關(guān)聯(lián)交易預(yù)計(jì)金額（含稅）為5.76億元。

    “為提高采購(gòu)效率和更好地議價(jià)，很多熱電或供暖企業(yè)的煤炭采購(gòu)都是在集團(tuán)層面統(tǒng)一來(lái)進(jìn)行的，這本身并沒(méi)有什么問(wèn)題。但一切都應(yīng)該合法合規(guī)地進(jìn)行，不能通過(guò)相關(guān)操作向相關(guān)方提供資金和輸送利益。”有不愿具名的市場(chǎng)人士認(rèn)為，ST熱電2021年度經(jīng)營(yíng)性關(guān)聯(lián)資金往來(lái)已經(jīng)超過(guò)原來(lái)公告預(yù)計(jì)的數(shù)額，公司就相關(guān)情形卻沒(méi)有履行必要的審議和披露程序，顯然是不恰當(dāng)?shù)摹?/p>

    或涉信披問(wèn)題被進(jìn)一步處罰

    就ST熱電存在的資金占用問(wèn)題，大連證監(jiān)局對(duì)上市公司ST熱電、相關(guān)責(zé)任人和公司控股股東熱電集團(tuán)都采取了監(jiān)管措施。

    據(jù)公告，大連證監(jiān)局認(rèn)為ST熱電2021年度存在通過(guò)支付購(gòu)買(mǎi)燃煤預(yù)付款的方式向控股股東熱電集團(tuán)提供資金和日常關(guān)聯(lián)交易發(fā)生額超過(guò)年度預(yù)計(jì)關(guān)聯(lián)交易額度，未履行相應(yīng)的審議程序，未及時(shí)履行信息披露義務(wù)的問(wèn)題，決定對(duì)ST熱電及相關(guān)方采取責(zé)令改正的監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。

    “在關(guān)聯(lián)交易超額及所存在的資金占用問(wèn)題方面，ST熱電披露并不及時(shí)，公司還涉嫌信息披露違法違規(guī)。”前述律師認(rèn)為，“目前的責(zé)令改正只是一項(xiàng)監(jiān)管措施，公司及相關(guān)方未來(lái)或?qū)⑦M(jìn)一步受到交易所的紀(jì)律處分和證券監(jiān)管部門(mén)的行政處罰。”

    值得關(guān)注的是，因存在控股股東資金占用問(wèn)題，審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)ST熱電2021年度內(nèi)部控制出具了否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，公司也因此被上海證券交易所實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。同時(shí)，前期公司與恒力石化旗下康輝新材料之間籌劃的分拆借殼重組，也因?yàn)榇嬖诘馁Y金占用方面原因而終止。

    記者還注意到，今年以來(lái)，A股市場(chǎng)已有近20家公司涉嫌信息披露違法違規(guī)而被立案調(diào)查。

    “根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》，上市公司及其最近3年內(nèi)的控股股東、實(shí)際控制人存在涉嫌違法違規(guī)正被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的情形或上市公司及其控股股東、實(shí)際控制人最近12個(gè)月內(nèi)受到證券交易所公開(kāi)譴責(zé)的，將影響上市公司的重大資產(chǎn)重組。”前述市場(chǎng)人士認(rèn)為，上市公司應(yīng)堅(jiān)持合法經(jīng)營(yíng)、合規(guī)運(yùn)作。如果存在相關(guān)違法違規(guī)問(wèn)題，不僅上市公司及相關(guān)責(zé)任方會(huì)受到處罰，也會(huì)對(duì)公司正常的資本運(yùn)作和經(jīng)營(yíng)造成不利影響。

    此外，據(jù)ST熱電相關(guān)公告，通過(guò)全面自查，除上述問(wèn)題外，公司不存在其他資金占用問(wèn)題。

（編輯 上官夢(mèng)露）