本報記者 李萬晨曦

    5月13日，*ST凱迪（凱迪生態(tài)）公告了中國證監(jiān)會對其作出的行政處罰決定，標志著證監(jiān)會對*ST凱迪信息披露違法違規(guī)案件已調(diào)查審理終結(jié)，時任*ST凱迪董事長的陳義龍、財務總監(jiān)唐秀麗也受到了市場禁入的處罰。

    證監(jiān)會認定

    公司違法行為

    證監(jiān)會認定的凱迪生態(tài)存在的違法行為主要包括：凱迪生態(tài)2017年年度報告披露的實際控制人信息存在虛假記載；凱迪生態(tài)向關(guān)聯(lián)方支付5.88億元款項，無商業(yè)實質(zhì)部分資金往來形成非經(jīng)營性資金占用，未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易；凱迪生態(tài)與關(guān)聯(lián)方之間2.94億元資金往來形成非經(jīng)營性資金占用，未按規(guī)定披露該關(guān)聯(lián)交易；凱迪生態(tài)未按規(guī)定披露12969.856萬元的關(guān)聯(lián)交易等。這些認定直接“打臉”陳義龍否認大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用的說法。

    經(jīng)審理認定，陽光凱迪擁有凱迪生態(tài)的控制權(quán)，凱迪生態(tài)時任董事長陳義龍可以通過豐盈長江新能源投資有限公司（簡稱豐盈長江）實際控制陽光凱迪，其為陽光凱迪實際控制人，陽光凱迪為凱迪生態(tài)控股股東，并擁有凱迪生態(tài)控制權(quán)，依據(jù)相關(guān)規(guī)定，陳義龍為凱迪生態(tài)實際控制人。凱迪生態(tài)在2017年年度報告披露公司無實際控制人，存在虛假記載。

    時間追溯到兩年前，2018年7月份，中審眾環(huán)會計師事務所對公司2017年年報出具了非標審計意見，并出具了《關(guān)于凱迪生態(tài)控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金情況的專項說明》（以下簡稱《專項說明》），《專項說明》明確列示了包括中盈長江、凱迪工程、金湖科技等大股東及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的占款情況。

    2018年9月18日，湖北證監(jiān)局對*ST凱迪下達的《行政監(jiān)管措施決定》（下稱《決定》）指出，經(jīng)過對公司現(xiàn)場檢查，發(fā)現(xiàn)公司存在三筆非經(jīng)營性資金占用問題，控股股東及關(guān)聯(lián)方形成的非經(jīng)營性資金占用合計達10.54億元，包括子公司松原凱迪綠色能源開發(fā)有限公司以工程款名義向關(guān)聯(lián)方中薪油武漢化工工程技術(shù)有限公司支付預付款5.88億元，該筆款項中僅2659.59萬元用于工程款，其余款項回流至陽光凱迪及其關(guān)聯(lián)方；凱迪生態(tài)向凱迪工程支付2.94億元以及向中盈長江超額支付交易對價1.99億元。對此，陳義龍曾經(jīng)在公開場合表示：“《決定》里關(guān)于大股東占款事項是不屬實的。大股東不可能占用上市公司資金。”

    2019年4月30日，*ST凱迪收到《中國證券監(jiān)督管理委員會調(diào)查通知書》，因公司相關(guān)行為涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會決定對公司進行立案調(diào)查。

    經(jīng)過近一年的調(diào)查及聽證，現(xiàn)在案件審理終結(jié)，證監(jiān)會認定陳義龍作為凱迪生態(tài)實際控制人，授意、指揮或隱瞞上述凱迪生態(tài)2017年年度報告關(guān)于實際控制人信息披露虛假記載，以及凱迪生態(tài)未按規(guī)定披露與控股股東及關(guān)聯(lián)方資金往來或關(guān)聯(lián)交易等行為，構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第三款所述實際控制人指使從事信息披露違法行為。

    陳義龍、唐秀麗在陳述申辯材料及聽證過程中，提出申辯意見，證監(jiān)會不予采納，但對其處罰幅度的申辯予以部分采納。證監(jiān)會決定對陳義龍采取10年證券市場禁入措施、對唐秀麗采取5年證券市場禁入措施，并對各責任人予以警告及罰款。

    證監(jiān)會也告知，當事人如果對處罰決定不服，可申請行政復議，或者提起行政訴訟。復議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。

    證券界維權(quán)律師劉陸峰表示：“*ST凱迪相關(guān)關(guān)聯(lián)方的占用行為，情節(jié)十分嚴重。證監(jiān)會下達處罰決定，說明事實已經(jīng)查清，也為追究相關(guān)人員的法律責任奠定了基礎(chǔ)，掃除障礙。”

    去年凈利虧損

    觸碰退市條款

    除了上述行政處罰，*ST凱迪或?qū)⒚媾R退市的命運。公司財報顯示，*ST凱迪2017年、2018年連續(xù)兩個會計年度的財務會計報告被出具無法表示意見的審計報告，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，深交所決定*ST凱迪自2019年5月13日起暫停上市。而從公司4月29日公布的《2019年主要經(jīng)營業(yè)績》內(nèi)容來看，公司預計去年歸屬于上市公司股東的凈利潤為虧損19.21億元或?qū)⒂|碰《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定，公司股票可能被終止上市交易。

    自2018年*ST凱迪出現(xiàn)債務危機以來，公司債臺高筑，賬戶被凍結(jié)、面臨大量訴訟。據(jù)最新公告顯示，截至2020年5月6日，凱迪生態(tài)共有28個賬戶被凍結(jié)，申請凍結(jié)金額78.15億元，被凍結(jié)賬戶余額為466.74萬元。

    5月8日，*ST凱迪發(fā)布新增債務公告，目前逾期債務共計186.85億元，最近一期經(jīng)審計的公司凈資產(chǎn)為19.14億元，逾期債務占最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的比例為976.14%。截至5月6日，公司及控股子公司所涉訴訟、仲裁案件合計2232件，較前次公告新增6起。其中融資糾紛案件共計105件、買賣、建設(shè)工程施工、運輸?shù)群贤m紛類案件共計347起、勞動爭議糾紛案件417起、燃料買賣案件1363起。新增訴訟、仲裁案件涉及標的金額為9708.76萬元。新增6起訴訟、仲裁案件中有4起200萬元（含）以上大額合同糾紛案件。

    公司能否進入破產(chǎn)重整成為市場關(guān)注焦點。有業(yè)內(nèi)人士告訴《證券日報》記者，退市標準有明確規(guī)定，公司退不退市，與進不進入破產(chǎn)重整程序沒有必然聯(lián)系，任何主體和個人不能突破交易監(jiān)管規(guī)則，而解決資金占用問題是進入破產(chǎn)重整的前提。*ST凱迪將何去何從？《證券日報》記者將持續(xù)關(guān)注。